其中规定出口补贴不适用于最不发达国家以及年人均国民生
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产总值低于1 OflD 美元的其他发展中国家，在8 年内不适用
于其他发展中国家。进口替代补贴分别在5 年内和8 年内不
适用于发展中国家成员和最不发达国家成员。另外，该协议
还根据发展中国家特定产品的出口竞争力，确立了发展中国
家取消出口补贴的义务。但上述有关义务对发展中国家和最
不发达国家不适用的期限如今都已届满，这种所谓特殊或差
别待遇基本失去意义：只有最不发达国家和年人均收人低于 1
ODfl 美元的发展中国家，可以无限期地保留出口补贴。
对发展中国家成员仍然普遍有效的一种特殊或差别待遇
是，对原产自发展中国家成员的产品进行的任何反补贴调查，
在下列两种情况下应终止：｝1）调查产品所获补贴的总体水平
不超过按单位计算的价值的2 ％i：或者（2）补贴进A 产品的数
量不足进口成员同类产品总进口量的4 96 ；除非来自单个发
展中国家成员的进口量份额虽不足总进口量的｝4 96，但这些
成员的总进口量占进口成员同类产品总进口量的7％以上。上
述标准属于对发展中国家适用的微量水平。
《反补贴协议》还针对转型经济国家提供了过渡期，但
这些期限都已经届满。因此，转型经济国家已经不再享有特
殊的待遇。
《反补贴协议》是针对补贴的专门性协议，是补贴与反
补贴措施的一般性规则。《反补贴协议》既适用于农业产品，
也适用于工业产品。《农业协议》中对农产品补贴问题确立了
特殊的纪律和要求。《农业协议》将补贴分为两类：绿色补贴和
黄色补贴。前者指许可使用、不必承担削减义务的补贴，后
者包括必须承担削减义务的补贴。《农业协议》并不禁止与该
协议的减让义务一致的出口补贴，尽管该补贴仍是可抵消的。
与减让义务一致的国内支持，在多边纪律方面是不可诉的，
但可以被征收反补贴税。
《农业协议》和《反补贴协议》是两个并存的货物协议，
二者之间并不存在替代关系。《反补贴协议》对补贴的定义的
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规定，同样适用于《农业协议》中的补贴。《反补贴协议》“可
诉补贴”部分中有关《农业协议》第13 条（和平条款）不适用
的规定，从2Ufl4 年起已终止适用。
第二节补贴的概念和种类
一、补贴的概念
1。补贴的构成要素
根据《反补贴协议》，下列情况下被视为存在补贴：某一成
员政府或某一成员境内公共机构向某一人提供财政资助或
GATT1994 第 1G 条意义上的任何形式的收人支持或价格支
持，并由此给予某种利益。简言之，补贴的存在应具有两个
构成要素：第一，存在来自政府或公共机构的财政资助；第二，
该财政资助使受益人获得利益。也有人认为构成补贴有三要
素，将前述第一要素再分为两个要素，即财政资助、由政府
或公共机构提供。
《反补贴协议》列举了四类财政资助的形式：（1）资金的直
接转让（如赠款、贷款和股本投人），或资金或债务潜在的直接
转让（如贷款担保）；（2）放弃或未征收在其他情况下应收取的政
府收人（如税收抵免）（对出口产品免征关税或其同类产品国内
消费时的国内税，退还不超过实际征收数额的关税或国内税，
不视为补贴）；（3＇提供除一般基础设施外的货物或服务，或购买
货物；（4＇政府向筹资机构付款，或委托或指示私营机构履行前
述（1＇至（3 ）。项列举的通常属于政府的一种或多种职能，且这
种做法与政府通常采取的做法并无实质不同。
该财政资助必须是由政府或公共机构给予或指示的，包
括成员政府的措施，也包括次级政府和类似国有公司的公共
机构的措施，包括私营机构接受政府委托提供的。因此，作
为补贴构成要素的财政资助，不一定需要政府的财政资助。
财政资助的存在与否，不以政府实际产生支出或成本为条件。
财政资助本身并不构成（反补贴协议》意义上的补贴，除
非财政资助对接受者产生利益。在很多情况下，财政资助对
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接受者产生利益，是非常明确的。以赠款为例，接受赠款者
的利益显而易见。在另外一些情况中，财政资助是否对接受
者产生利益，其确定则比较复杂。至于判定利益存在的标准，
事实上乌拉圭回合谈判各方对于是否根据商业标准或补贴政
府的成本来评估利益的存在并没有达成一致。《反补贴协议》
第 14 条规定在反补贴税的情形下，利益的存在能够（但不必
须）通过商业标准来确定，并对判断某些种类的措施是否授予
利益提供了某些指导。但“利益”的含义问题并没有全部解
决。在世界贸易组织上诉机构受理的案件中，上诉机构将利
益解释为受补贴者实际接受或享有的相对于未受补贴者的某
种优势。判定这一优势的标准是市场标准。另外，财政资助
产生的利益，只有存在具体的受益者时才存在。以国有企业
股份化为例。相对于其他私营企业、国有企业很显然获得了
国家以股本形式提供的财政资助。但该国有企业股份化后，
如果购买该企业的新公司的股东按市场价格购买，则并没有
获得原国家财政资助的好处，从而不存在《反补贴协议》意
义上的补贴。其他诸如对上游企业的财政资助是否构成对下
游企业的补贴，也需要根据具体情况来分析。在美国对加拿
大松木补贴案中，政府对伐木者的补贴是否转移给了木材生
产商，由于实际情况不同，产生了不同的结果。
此外，构成对受益人利益的政府措施，并不一定属于财
政资助，因而不构成《反补贴协议》定义的补贴。在美国将
出口限制视为补贴案中，美国认为出口限制导致生产商将产
品出售给本地消费者，使得本地供应增加、价格下降，因而
形成政府要求生产商如此行为的结果，构成了财政资助，又
由于存在利益，从而形成补贴。但实际上，生产商如此行为，
并不是政府指示的，也非政府给予的。
美国法对因财政资助而享有的利益作了规定。所谓受益，
是指对接受人的利益。如是股本投人，该投资决定在股本投
人国与私人投资商通常的投资做法不一致，包括风险资本的
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规定；如是贷款。指受益人支付的数额与受益人在市场上实际
得到的可比商业贷款应支付的数额存在差别；如指贷款担保，
受益人支付的担保费与没有政府当局担保的可比商业贷款应
支付的数额存在差别；如指提供的商品或服务，该项提供需要
较少的补偿；如指购买商品，该商品超出充分的补偿，充分补
偿应据通行的市场条件确定，包括价格、质量、充足性
（ availability） 。、适销性、运输和买卖的其他条件。外国企业
或外国企业生产性资产所有权的全部或部分改变本身，不需
要管理当局作出该企业过去已收到的可抵消补贴不再是可抵
消的裁定，即使所有权的改变是独立完成的。
2。专向补贴
扭曲一经济体内的资源分配的补贴应受到约束。但当某
一补贴在某一经济体内广泛存在时，一般认为不产生资源分
配的扭曲。即使某一补贴属于《反补贴协议》定义的补贴，
但如果不是专向提供给某一企业或产业、某一组企业或产业
（以下统称某些企业），该补贴则不受（反补贴协议》的调整。
因此，属于《反补贴协议》调整范围的补贴仅是专向补贴
（s｝｝ecific subsidy） o 《反补贴协议》第二部分、第三部分和第
五部分，分别是对属于专向补贴的禁止性补贴、可诉补贴和
反补贴措施的规范（第四部分“不可诉补贴”己经终止适用）。
禁止性补贴是专向补贴。除此之外，根据下列原则确定
某一补贴是否是专向补贴：
（1）如果授予机关，或其据以运行的立法，明确将补贴的
获得限于某些企业。则该补贴在法律上是专向的。
（2）如果授予机关或其据以运行的立法，制定了确定补贴
资格和数量的客观标准或条件（中性的，不对某一企业或产业
偏向），该资格是自动的，该项标推或条件得到严格遵循，则
不存在专向性。相关标准或条件须明确规定在法律、法规或
其他官方文件中，以便能够证实。
（3）如果尽管因为上述两项规定的原则而表现为非专向性
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补贴，但有理由相信补贴可能事实上是专向性的，则可以考
虑其他因素来确定。这些因素包括：数量有限的某些企业使用
补贴计划，某些企业是补贴的主要使用者，或给予某些企业
不成比例的大量补贴，以及授予机关作出补贴决定时行使决
定权的方式。在考虑这些因素时，还应考虑经济活动多样性
的程度和已经实施的补贴计划的期限。
（4）如果补贴限于指定地理区域的企业或产业，该补贴是
专向的。
上述前两项明确规定在法律文件中，属于法律上的补贴
（法定补贴），第三项则为事实上的补贴。第四项针对特定区域
而言，相信也包括了法律上的和事实上的补贴两种情形。法
定补贴和事实上的补贴的区别在于法律是否明文规定。从反
补贴协议规定的内容看，以及从有关补贴的争端解决的实践
看，不允许通过事实上的补贴来规避有关补贴的多边纪律。
二、补贴的种类
（一）概况
《反补贴协议》原来将补贴分为三种：禁止性补贴
（prohibited subsidies；可诉补贴（actionable subsidies）和不可诉补
贴（non…actionable subsidies）。这三类补贴被形象地称为红色补
贴、黄色补贴和绿色补贴。但有关不可诉补贴的规定已经于
1999 年年底终止适用。因此，现在只存在禁止性补贴与可诉
补贴两种。这表明，凡属于专向补贴范围的补贴，已经失去
了不可诉补贴这一不受制裁的合法保护地位。
补贴类型不同，对其实施的纪律也不同，救济方式也不
同。禁止