最終未完成歸屬的報酬不會確認支出，除非歸屬的股權結算交易附帶市況或非歸屬條件，則該情況下
不論是否達到該市況或非歸屬條件均會視作歸屬處理，惟其他所有業績及╱或服務條件必須達成。
當股權結算條款修訂時，倘報酬的原條款達到，需按條款並無進行修訂之情形確認最少的支出。此
外，因修訂而出現的任何額外支出而會導致以股份為基礎的支付交易的總公允值增加或以其他方式令
按於修訂日期所計量的僱員受惠，則均須予以確認。
當股權結算報酬裕тN時，視作報酬已於裕тN當日已經歸屬，而報酬尚未確認的任何支出會即時確認。
此包括本集團或僱員並未達致惟可控制之非歸屬條件之任何獎勵。然而，倘裕тN的報酬有任何替代的
新報酬，並指定為授出當日的替代報酬，則該項裕тN及新報酬會如上段所述被視為對原有報酬的修訂
處理。所有以股權結算交易報酬的裕тN以相同方式處理。
尚未行使購股權的攤薄影響應通過計算每股盈利時的額外股份攤薄反映（詳情見附裕�12）。
80 中國蒙牛乳業有限公司
財務報表附裕�
2。4 重大會計政策概要（續）
股息
董事擬派付的期末股息，未經股枺诠蓶｜大會上批准以前，須作為保留利潤的單獨分配歸入綜合財務
狀況表中權益項內。該等股息一經股枺髸技靶桑创_認為負債。
由於本公司的組織章程大綱及細則授權董事宣派中期股息，故中期股息同時建議及宣派。因此，中期
股息在建議及宣派時直接確認為負債。
2。5 重大會計判斷及估計
管理層於編製本集團的財務報表，須對報告期末列報的盈利、開支、資產及負債，以及披露或然負債
時作出判斷、估計及假設。然而，由於該等假設及估計具有不確定性，可能導致資產或負債的賬面值
須於未來作出重大眨�
估計的不確定性
對未來事項的主要假設及於報告期末估計存在不明朗因素的其他主要來源（存有重大風險可能導致資
產及負債賬面值須於下一財政年度內作出重大眨撸╈断挛恼撌觥�
商譽減值
本集團每年最少一次釐定商譽是否減值。釐定商譽是否減值須對獲分派商譽的現金產生單位的在用價
值作出估計。估計在用價值時，本集團須估計預期來自現金產生單位之日後現金流量，並挑選合適之
折現率以計算該等現金流量的現值。商譽詳情請參閱財務報表附裕�16。
非金融資產（商譽除外）減值
於每個報告期末，本集團評估所有非金融資產是否存在任何減值跡象。無特定年限的無形資產按年及
於該等跡象出現時作出評估。倘跡象顯示其他非金融資產的賬面值可能無法收回時，將對該等資產作
出減值評估。減值存在於當某一資產或某一現金產生單元的賬面值超過其可回收金額時，即其公允值
削減其出售成本與其使用價值的較高者。公允值減出售成本的計算基於在相似資產公平交易中，可獲
得的具約束性銷售交易信息或客觀市場價格減處置該資產的增量成本。計算使用價值時，管理層須估
計來自資產或現金產生單位的預期未來現金流量，並選擇合適的折現率，以計算現金流量的現值。
二零零九年年報 81
財務報表附裕�
2。5 重大會計判斷及估計（續）
估計的不確定性（續）
應收賬款及其他應收款項減值
本集團按應收款項可收回程度的評估就應收賬款及其他應收款項計提減值撥備。該等評估立足於客戶
及其他債務人的信貸紀錄及現時市況。管理層於各報告期末重新評估撥備。
物業、廠房及設備的使用年期、剩餘價值及折舊
本集團就其物業、廠房及設備釐定估計可使用年期及相關折舊開支。此項估計乃按照性伲坝猛鞠嗨�
的物業、廠房及設備的實際可使用年期的過往經驗而作出。倘可使用年期與過往的估計年期有出入，
本集團將眨叟f開支，或將撇銷或撇減技術上陳舊或非策略性而已遭廢棄或出售之資產。實際經濟
年期或會與估計可使用年期有所不同；實際剩餘價值亦可能會與估計剩餘價值有所不同。定期審閱可
導致可予折舊年期及剩餘價值有所更改，從而導致未來期間的折舊開支有所更改。
以股份為基礎的支付
本集團與僱員計量股權結算交易的成本時乃參考權益工具授出當日的公允值。估算公允值須釐定授出
權益工具（視乎授出的條款及條件）的最合適估值模式，亦須釐定估值模式最適合的考懀ы椖浚ㄙ�
股權的預計年期、預期波動率及股息率，以及就此作出假設。各項假設及所採用的模式於財務報表附
裕�40披露。
遞延所得稅資產
遞延所得稅資產就所有暫時性可扣除差額加以確認，惟僅限於有可能出現應稅利潤以供暫時性可扣稅
差額扣除的情況。在釐定可予確認的遞延所得稅資產金額時，須根據可用作扣減的可能性及將用於計
算的稅率的日後應稅利潤的時間及水平，作出重要的管理層判斷。遞延所得稅資產的詳情請參閱財務
報表附裕�22。
82 中國蒙牛乳業有限公司
財務報表附裕�
3。 經營分部資料
出於管理需要，本集團按產品及服務構組業務單元，共有下列三個可報告經營分部：
。 液體奶產品分部－ 生產及經銷超高溫滅菌奶（「UHT奶」）、乳飲料及酸奶；
。 冰淇淋產品分部－ 生產及經銷冰淇淋；及
。 其他乳製產品分部－ 主要生產及經銷奶粉等。
管理層獨立監察各經營分部的業績，以作出有關資源分配及表現評估的決策。分部表現乃根據可報告
分部利潤╱（虧損）（其為對持續經營業務經眨惽袄麧櫒u（虧損）的一種計量）予以評估。持續經營
業務的經眨惽袄麧櫒u（虧損）乃貫徹以本集團的持續經營業務稅前利潤╱（虧損）計量，惟利息收
入、融資成本、股息收入及總部及公司支出不包含於該計量內。
分部資產並無包括按成本計值的股本投資，以及其他不分部的總部及公司資產，因該等資產按集團層
面管理。
分部負債並無包括其他不分部的總部及公司負債，因該等負債按集團層面管理。
分部間銷售及轉讓是參考以當時市價向第三者銷售所採用的售價進行交易。
終止經營之業務主要為飼養母牛及供應原料鮮奶，以單一項目「本年終止經營業務利潤」在綜合利潤表
中獨立呈列。與終止經營業務有關之資產及負債，其於綜合財務狀況表中獨立列作「劃歸為持有待售
的資產」及「與劃歸為持有待售的資產直接有關的負債」。有關終止經營之業務之進一步詳情載於財務
報表附裕�10。
二零零九年年報 83
財務報表附裕�
3。 經營分部資料（續）
截至二零零九年十二月三十一日止年度
液體奶產品冰淇淋產品其他乳製品總計
人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元
分部收入：
銷售予外部客戶22；736；162 2；685；056 289；242 25；710；460
分部間銷售61；408 16；115 4；633 82；156
22；797；570 2；701；171 293；875 25；792；616
眨骸�
對銷分部間銷售（82；156）
持續經營業務的收入25；710；460
分部業績1；648；996 29；149 （11；901） 1；666；244
利息收入85；042
融資成本（61；153）
應佔聯營公司利潤及虧損19；522
不分部的公司支出（363；309）
持續經營業務的稅前利潤1；346；346
所得稅支出（126；240）
本年持續經營業務利潤1；220；106
分部資產8；398；855 1；172；153 336；725 9；907；733
眨骸�
對銷分部間應收款項（2；870；958）
不分部的公司資產7；059；351
總資產14；096；126
分部負債5；139；046 766；052 216；681 6；121；779
眨骸�
對銷分部間應付款項（2；870；958）
不分部的公司負債1；933；611
總負債5；184；432
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財務報表附裕�
3。 經營分部資料（續）
截至二零零九年十二月三十一日止年度
液體奶產品冰淇淋產品其他乳製品總計
人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元
其他分部資料：
折舊及攤銷530；942 87；577 22；357 640；876
不分部款項34；522
折舊及攤銷總額675；398
資本開支556；128 16；049 11；913 584；090
不分部款項56；115
資本開支總額640；205*
於利潤表確認的減值虧損15；631 233 1；149 17；013
其他非現金支出110；786 26；419 4；063 141；268
不分部款項143；378
非現金支出總額301；659
* 資本開支包括添置物業、廠房及設備、在建工程、無形資產、土地使用權及收購聯營公司和子公司獲得的資
產。
二零零九年年報 85
財務報表附裕�
3。 經營分部資料（續）
截至二零零八年十二月三十一日止年度
液體奶產品冰淇淋產品其他乳製品總計
人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元
分部收入：
銷售予外部客戶21；068；097 2；626；515 170；363 23；864；975
分部間銷售214；891 52；308 11；460 278；659
21；282；988 2；678；823 181；823 24；143；634
眨骸�
對銷分部間銷售（278；659）
持續經營業務的收入23；864；975
分部業績（602；165） （219；514） （90；760） （912；439）
利息收入54；841
融資成本（39；394）
應佔聯營公司利潤及虧損29；447
不分部的公司支出（221；730）
持續經營業務的稅前虧損（1；089；275）
所得稅收益161；454
本年持續經營業務虧損（927；821）
分部資產7；635；614 1；124；542 343；669 9；103；825
眨骸�
對銷分部間應收款項（1；776；719）
不分部的公司資產3；609；218
總資產10；936；324
分部負債4；646；734 664；541 256；434 5；567；709
對賬：
對銷分部間應付款項（1；776；719）
不分部的公司負債2；503；665
總負債6；294；655
86 中國蒙牛乳業有限公司
財務報表附裕�
3。 經營分部資料（續）
截至二零零八年十二月三十一日止年度
液體奶產品冰淇淋產品其他乳製品總計
人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元
其他分部資料：
折舊及攤銷510；425 93；382 7；822 611；629
不分部款項28；071
折舊及攤銷總額639；700
資本開支717；945 26；474 31；663 776；082
不分部款項25；110
資本開支總額801；192
於利潤表確認 （撥回）的減值虧損177；843 1；650 （1；331） 178；162
其他非現金支出55；711 11；287 800 67；798
不分部款項66；824
非現金支出總額312；784
地區資料
（a） 來自外部客戶的收入
90％以上的持續經營業務的收入來自中國大陸的客戶。
（b） 非流動資產
本集團90％以上的非流動資產均位於中國大陸。
二零零九年年報 87
財務報表附裕�
4。 收入、其他收入及收益
收入為本集團的營業額，指已售出商品的發票淨值，經扣除退貨及貿易折扣，以及抵銷集團內所有公
司間之重大交易後所得的數額。
本集團持續經營業務的收入、其他收入及收益的分析如下：
二零零九年二零零八年
附裕嗣駧徘г嗣駧徘г�
收入：
商品銷售25；710；460 23；864；975
其他收入及收益：
政