【解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。应纳所得税＝258/（1…9％）×9％×25％＝6。38（万元）。二、多项选择题（本题型共20小题，每小题l。5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）
1。下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）．
A。《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C。《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D。《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
【答案】BC
【解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属于税收行政法规；选项D属于授权法，由国务院制定的。
2。下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
A。城市维护建设税适用于外商投资企业
B。城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C。城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D。城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
【答案】BCD
【解析】本题考核城建税的基本规定。外商投资企业不属于城建税纳税义务人，因此，选项A不正确。
3。下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）
A。年所得12万元以上的
B。从中国境外取得所得的
C。取得应税所得没有扣缴义务人的
D。从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】本题考核个人所得税法自行申报的有关规定。以上选项均属于需要自行申报的情况。
4。下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）
A。地域管辖权与地域管辖权的重叠
B。居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
C。居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D。居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
【答案】ACD
【解析】本题考核国际重复征税产生的原因的种类。国际重复征税根据产生的原因可以分为：1．居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。
5。下列各项中，符合房税法有关规定的有（）
A。对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B。损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C。在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D。因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税
【答案】ABCD
【解析】本题考核房产税的有关优惠。以上选项均属于房产税的税收优惠。
6。下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）
A。纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B。纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D。纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
【答案】BD
【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此选项A不正确；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
7。下列各项中；应征收耕地占用税的有（）
Ａ。铁路线路占用耕地
Ｂ。学校占用耕地
Ｃ。公路线路占用耕地
Ｄ。军事设施占用耕地
【答案】AC
【解析】本题考核耕地占用税的有关规定。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税。
8。下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）
Ａ。购买使用行为
Ｂ。进口使用行为
Ｃ。受赠使用行为
Ｄ。获奖使用行为
【答案】ABCD
【解析】本题考核车辆购置税的应税行为。以上选项均属于车辆购置税的应税行为。
9。下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）
Ａ。跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
Ｂ。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
Ｃ。纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
Ｄ。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
【答案】ABCD
【解析】本题考核车船税征收管理规定。以上选项均符合车船税征收管理的规定。
10。孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（）
Ａ。孙某应缴纳契税
Ｂ。王某应缴纳契税
Ｃ。孙某应缴纳印花税
Ｄ。王某应缴纳印花税
【答案】BCD
【解析】本题考核契税和印花税的有关规定。契税的纳税人以承受方为纳税义务人，因此A选项不正确。来源：考试大…注册会计师考试11。下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）
Ａ。到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
Ｂ。责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
Ｃ。到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
Ｄ。经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
【答案】BC
【解析】本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户。
12。下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（）
Ａ。进口盐的外贸企业
Ｂ。开采原煤的私营企业
Ｃ。生产盐的外商投资企业
Ｄ。中外合作开采石油的企业
【答案】BC
【解析】本题考核资源税的纳税义务人。资源税进口不征，出口不退；中外合作开采石油企业暂不征收资源税，因此，正确选项为BC。
13。下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（）
Ａ。外购已税烟丝生产的卷烟
Ｂ。外购已税汽车轮胎生产的小轿车
Ｃ。外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
Ｄ。外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
【答案】AD
【解析】本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。
14。增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照６％征收率计算缴纳增值税的有（）
Ａ。用购买的石料生产的石灰
Ｂ。用动物毒素制成的生物制品
Ｃ。以水泥为原料生产的水泥混凝土
Ｄ。县级以下小型水力发电站生产的电力
【答案】BCD
【解析】本题考核简易办法征税的货物。用购买的石料生产的石灰不能依照6％的征收率计征增值税，因此，选项A不正确。
15。下列各项中，应当征收营业税的有（）
A。境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B。境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C。境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D。境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
【答案】AD
【解析】本题考核营业税的征税范围。境内企业销售境外的不动产，不属于我国的营业税征税范围；境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。因此，正确选项为AD。
16。下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（）
A。在境外运输途中损失的货物
B。在口岸起卸时遭受损坏的货物
C。在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D。非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
【答案】ABCD
【解析】本题考核关税减免的规定。以上选项均符合关税减免规定。
17。下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）
A。直接转让土地使用权的
B。整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C。房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D。取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
【答案】ABC
【解析】本题考核土地增值税清算的有关规定。
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售并能够准确核算的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
18。依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）
A。常年处于强震动状态的固定资产
B。常年处于高腐蚀状态的固定资产
C。单独估价作为固定资产入账的土地
D。由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
【答案】ABD
【解析】可以采取加速折旧的方法的固定资产，包括：
（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
19。下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）
A。办理纳税、退税和减免税申报
B。办理企业所得税财产损失的鉴证
C。办理增值税专用发票的发票领购手续
D。办理增值税一般纳税人资格认定申请
【答案】ABD
【解析】本题考核税务代理业务的范围。税务代理的范围是不包括增值税专用发票外的发票领购手续。
20。下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（）
A。口头咨询
B。书面咨询
C。网络咨询
D。常年税务顾问
【答案】ABCD
【解析】本题考核税务咨询的形式。税务咨询的形式一般有：口头咨询、书面咨询、网络咨询和常年税务顾问一、单项选择题（本题型共20题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）
1。下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A。将外购的货物用于本单位集体福利
B。将外购的货物分配给股东和投资者
C。将外购的货物无偿赠送给其他个人
D。将外购的货物作为投资提供给其他单位。
参考答案：A
答案解析：选项BCD是视同销售。要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。
2。某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。
A。6。5万元
B。7。15万元
C。8。58万元
D。8。86万元
参考答案：C
答案解析：本题目考核了增值税一章新增知识点，题目中即使未告知“并向烟叶生产者支付了价外补贴”也应该考虑价外补贴。可抵扣进项税额＝50×（1＋10％）×（1＋20％）×13％