会计学原理(新编)- 第29节

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　　　　会计学原理（新编）９１２

　　　　元，计７０，００元。（７６）

　　　　３１日　将本月产品销售收入４３０，００元，产品销售成本３１７，００元，产品销售费用４，５０元，管理费用１４，５２０元，财务费用４００元，营业外支出２２，５００元，转入“本年利润”

　　　　帐户。（７）３１日　按规定结转应交所得税２３，４０元。（７８）

　　　　３１日　自本月税后利润提取盈余公积３１，９６３元。（７９）３１日　按规定结转应付投资利润１５，６２７元。（８０）３１日　将本年全年利润９７１，０３０元从“本年利润”帐户转入“利润分配”帐户。（一）

　　　　根据原始凭证（略）

　　　　编制记帐凭证（格式见第五章，此处采用简化格式）如下：

　　　　收款凭证借方帐户：现金１９×年贷方帐户金　额凭证编号摘　要帐页月日一级二级或明一级二级或明帐户细帐户帐户细帐户车间技术员退其他应１２１２现收１回预支差旅费张兴２１２０２０收款余款

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　　　　０２２会计学原理（新编）

　　　　收款凭证借方帐户：银行存款１９×年贷方帐户金　额凭证编号摘　要帐页月日一级二级或明一级二级或明帐户细帐户帐户细帐户收兴达工厂所应收１２２银收１欠Ⅱ型产品货兴达工厂１９３５，１００３５，１０帐款款出售给兴达工应收１２５银收２厂的Ⅱ型产品兴达工厂１９３５，１００３５，１０帐款货款收到

　　　　收到１０日联应收１２１６银收３联谊公司１９５８，５００５８，５０谊公司欠款帐款

　　　　收到１７日兴应收１２１９银收４兴达工厂１９５９，６７０５９，６７０达工厂欠款帐款

　　　　收到９日华夏应收１２１９银收５华夏公司１９１１７，００１１７，０公司欠款帐款

　　　　收到联谊公司应收１２２２银收６联谊公司１９８７，７５０８７，７５０欠款帐款

　　　　产品销Ⅰ型产品出售Ⅰ型产品８４１０，００１０，０１２２７银收７售收入应交增值税收到货款应交５５１７，００１７，０税金（销项税额）

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　　　　会计学原理（新编）１２

　　　　付款凭证贷方帐户：现金１９×年贷方帐户金　额凭证编号摘　要帐页月日一级二级或明一级二级或明帐户细帐户帐户细帐户

　　　　制造１２２现付１购办公用品８２２０费用

　　　　车间技术员预其他１２２现付２张兴２１５００５０支差旅费应收款

　　　　车间技术员报制造１２３现付３８２１０销差旅费费用

　　　　应付１２８现付４发放工资５２１３５，８０工资

　　　　支付工人营养制造１２８现付５８２１５０津贴费用

　　　　购生产部门办制造１２２０现付６８２３５公用品费用

　　　　支付生产部门制造１２２１现付７８２８０杂项办公费费用

　　　　支付生产部门制造１２２７现付８８２５０打字机修理费费用

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　　　　２２会计学原理（新编）

　　　　付款凭证贷方帐户：银行存款１９×年贷方帐户金　额凭证编号摘　要帐页月日一级二级或明一级二级或明帐户细帐户帐户细帐户

　　　　１２１银付１购入新机器固定资产３７２５，０

　　　　１２２银付２支付华东工厂应付货款帐款华东工厂４５４６，８００４６，８０

　　　　支付上月应交应交１２３银付３税金和应付利税金应交增值税５５２２，２４５润应付（已交税金）５８３６，００２２，２４５利润

　　　　１２４银付４支付法律管理咨询费费用９３４０

　　　　１２４银付５支付广告费产品销售费用８９６０

　　　　１２５银付６支付下年度报待摊刊订阅费费用３１７２０

　　　　１２６银付７支付产品展销产品销费售费用８９１，１０

　　　　１２７银付８购入仪器一架固定资产３７７，８０

　　　　材料乙材料１２７银付９支付四明公司采购２３４０，００４０，０乙材料货款应交应交增值税５５６，８００６，８０税金（进项税额）

　　　　１２８银付１０提取现金备发工资现金１１１３５，８０

　　　　１２１０银付１１支付法院诉讼管理费费用９３１，２０

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　　　　会计学原理（新编）３２

　　　　（续表）

　　　　１９×年贷方帐户金　额凭证编号摘　要帐页月日一级二级或明一级二级或明帐户细帐户帐户细帐户

　　　　１２１３银付１２支付欠康明工应付厂丙材料货款帐款康明工厂４５９，３６０９，３６０

　　　　１２１４银付１３提现作零星支出用现金１１１，０

　　　　１２１６银付１４支付欠华东工应付厂甲材料货款帐款华东工厂４５７４，８０７４，８０

　　　　１２２１银付１５支付市内运杂产品销费售费用８９１，２５０

　　　　１２２４银付１６支付欠四明公应付司货款帐款四明公司４５３５，１００３５，１０

　　　　１２２４银付１７预付上半年保待摊险费费用３１２，４０

　　　　支付生产管理制造１２２５银付１８部门和行政管费用８２４８０理部门办公用管理９３１２０品购置费费用

　　　　１２２８银付１９支付华东工厂应付货款帐款华东工厂４５３７，４０３７，４０

　　　　１２３０银付２０预付明年租金待摊费用３１６，５１０

　　　　１２３０银付２１支付车间仪表制造修理费费用８２４０

　　　　１２３０银付２２支付技校日常营业外经费支出９９２２，５０

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　　　　转帐凭证１９×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘　要帐页月日一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户

　　　　材料采购甲材料２３４０，００４０，０１２１转１向华东工厂购入应交增值税甲材料应交税金（进项税额）５５４６，８００４６，８０６，８００６，８０应付帐款华东工厂４５

　　　　原材料甲材料２５１２１转２甲材料验收入库（收料７１）４０，００４０，００４０，００４０，０材料采购甲材料２３

　　　　生产Ⅰ型产品领用甲材料１，２００Ⅰ型产品千克，计９６，００生产成本Ⅱ型产品７８１３１，００９６，００９６，０１２１转３元（领料１５０１）

　　　　；生产Ⅱ型产品领１３１，０用乙材料７００千原材料２５３５，００３５，０克，计３５，００元甲材料（领料１５０２）乙材料

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　　　　生产车间领用丙制造费用８２１２３转４材料用于设备维丙材料２００２００２０修（１５０３）原材料２５

　　　　车间技术员出差制造费用８２１２３转５返厂，报销差旅王民３００３００３０费其他应收款２１

　　　　兴达工厂１９出售给兴达工厂应收帐款３０，００３０，０１２４转６Ⅱ型产品货款未Ⅱ型产品８４３５，１００３５，１０收产品销售收入应交税金应交增值税５，１００５，１０（销项税额）５５

　　　　向四明公司购入原材料乙材料２５１２８转７乙材料验收入库４０，００４０，００４０，００４０，０（收料７１２）材料采购乙材料２３

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　　　　（续表）

　　　　１９×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘　要二级或明帐页二级或二级或月日一级帐户一级帐户一级帐户细帐户明细帐户明细帐户华夏公司应收帐款１９１０，００１０，０出售Ⅰ型产品，１２９转８Ⅰ型产品１１７，００１１７，０货款未收产品销售收入８４应交增值税１７，００１７，０应交税金５５（销项税额）

　　　　丙材料材料采购２３购入丙材料货款应交增值税８，００８，０１２１０转９应交税金５５９，３６０９，３６０未付（进项税额）１，３６０１，３６０４５应付帐款康明工厂

　　　　原材料丙材料丙材料验收入库１２１０转１０２５８，００８，００８，００８，０（收料７１３）材料采购丙材料

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　　　　生产Ⅰ产品领用Ⅰ型产品甲材料４８，００生产成本７８４８，００４８，０１２元（领料１５０４）

　　　　１１转１１Ⅱ型产品５８，００５８，０生产Ⅱ产品领用原材料甲材料２５１０，００１０，０乙材料１０，００乙材料元（领料１５０５）

　　　　甲材料材料采购２３６４，００６４，０购入甲材料货款应交税金应交增值税５５１２１１转１２７４，８０７４，８０未付（进项税额）１０，８０１０，８０应付帐款４５华东工厂原材料甲材料２５甲材料验收入库１２１１转１３６４，００６４，００６４，００６４，０（收料７１４）材料采购甲材料２３

　　　　车间技术员张兴制造费用８２１２１２转１４出差回厂报销差张兴４８０４８０４８０旅费其他应收款２１

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　　　　（续表）

　　　　１９×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘　要帐页月日一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户

　　　　应收帐款联谊公司１９５０，００５０，０１２１４转１５出售Ⅰ型产品，Ⅰ型产品货款未收产品销售收入８４５８，５００５８，５００８，５００８，５０应交税金应交增值税（销项税额）５５

　　　　应收帐款兴达工厂１９５１，００５１，０１２１７转１６出售Ⅱ型产品，Ⅱ型产品货款未收产品销售收入８４５９，６７０５９，６７０８，６７０８，６７０应交税金应交增值税（销项税额）５５

　　　　产品销售费用８９１２１７转１７为包装领用丙材料（领料１５０６）丙材料１，６００１，６００１，６０原材料２５

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　　　　乙材料材料采购２３１５，００１５，０１２购入乙材料货款应交增值税１８转１８应交税金５５１７，５０１７，５０未付（进项税额）２，５０２，５０应付帐款４５四明公司原材料乙材料２５乙材料验收入库１２１８转１９１５，００１５，００１５，００１５，０（收料７１５）材料采购乙材料２３甲材料材料采购２３２，００３２，０购入甲材料货款应交增值税１２２１转２０应交税金５５３７，４０３７，４０未付（进项税额）５，４０５，４０应付帐款４５华东工厂原材料甲材料２５甲材料验收入库１２２１转２１３２，００３２，００３２，００３２，０（收料７１６）材料采购甲材料２３

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　　　　（续表）

　　　　１９×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘　要二级或明帐页二级或二级或月日一级帐户一级帐户一级帐户细帐户明细帐户明细帐户

　　　　为生产Ⅰ型产品领用甲材料（领Ⅰ型产品生产成本７８１６，００１６，０料１５０７）

　　　　；生产Ⅱ型产品１２２１转２２２１，００２１，０Ⅱ型产品领用乙甲材料原材料２５５，００５，０材料（领料乙材料１５０８）

　　　　联谊公司应收帐款１９７５，００７５，０出售Ⅰ型产品，Ⅰ类产品１２２１转２３产品销售收入８４８７，７５０８７，７５０货款未收１２，７５０１２，７５０应交增值税应交税金５５（销项税额）

　　　　生产车间维修设