贷方帐户：应交税金第９号
金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方应收帐款２２，１００１７，１７０１６，８３０５６，１００１９５５
利润分配２３，４０２３，４０７５５５
265
会计学原理（新编）９５２
贷方帐户：应付利润第１０号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方利润分配１５，６２７１５，６２７７５５８
贷方帐户：预提费用第１１号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方财务费用４００４００９５６３
贷方帐户：盈余公积第１２号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方利润分配３１，９６３３１，９６３７５７０
贷方帐户：本年利润第１３号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方产品销售收入４３０，０４３０，００８４７３
贷方帐户：利润分配第１４号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方本年利润９７１，０３０９７１，０３０７３７５
266
０６２会计学原理（新编）
贷方帐户：生产成本第１５号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方产成品３０４，０３０４，００２９７８
贷方帐户：制造费用第１６号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方生产成本３５，２０３５，２０７８８２
贷方帐户：产品销售收入第１７号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方应收帐款１３０，０１０１，０９，０３０，００１９８４
贷方帐户：产品销售成本第１８号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方本年利润３１７，０３１７，００７３８７
贷方帐户：产品销售费用第１９号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方本年利润４，５０４，５０７３８９
267
会计学原理（新编）１６２
贷方帐户：管理费用第２０号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方本年利润１４，５２０１４，５２０７３９３
贷方帐户：财务费用第２１号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方本年利润４００４００７３９７
贷方帐户：营业外支出第２２号金 额总帐页数借方帐户（１）（２）（３）合计借方贷方本年利润２２，５００２２，５００７３９９
２。
根据汇总记帐凭证登记总分类帐。 为了简化起见，仅以“原材料”
、“制造费用”
、“现金”
、“银行存款”四个帐户举例，其他帐户从略。
268
２６２会计学原理（新编）
帐户名称：原材料第２５页１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１月初余额借１６４，０
１２３１汇转２材料采购２４７，０
汇转３制造费用１，８０
汇转３生产成本２１０，０
汇转３（略）产品销售费用１，６０
汇转３管理费用４００借１９７，２０
本月发生额及月末余额２４７，００２１３，８００借１９７，２０
帐户名称：制造费用第８２页１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２３１汇付１现金６１５
汇付２银行存款８８０
汇转１其他应收款７８０
汇转３原材料１，８０
汇转５（略）待摊费用１，３４５
汇转６累计折旧４，８０
汇转８应付工资２５，０
汇转１６生产成本３５，２００平０
本月发生额及月末余额３５，２０３５，２０平０
269
会计学原理（新编）３６２
帐户名称：现金第１１页
１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１月初余额借１，２０
３１汇收１其他应收款２０
汇付１制造费用６１５
汇付１（略）其他应收款５０
汇付１应付工资１３５，８０
汇付２银行存款１３６，８００借１，１０５
本月发生额及月末余额１３６，８２０１３６，９１５借１，１０５
帐户名称：银行存款第２１页
１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
２１１月初余额借５１８，０３１汇收２应收帐款３９３，１２０汇收２产品销售收入１０，０汇收２应交税金１７，０汇付２固定资产３２，８０应付帐款２０３，５８０应交税金２９，０４５（略）应付利润３６，０管理费用１，７２０产品销售费用２，９５０待摊费用９，６３０材料采购４０，０现金１３６，８０制造费用８８０营业外支出２２，５００借５１２，２１５
本期发生额及月末余额５１０，１２０５１５，９０５借５１２，２１５
270
４６２会计学原理（新编）
本核算程序编制总分类帐户本期发生额和余额对照表，以及明细分类帐户本期发生额和余额明细表，与记帐凭证核算程序相同。二、采用记帐凭证汇总表（科目汇总表）的方法采用记帐凭证汇总表（科目汇总表）的方法，应该定期或月终将全部记帐凭证，按照各个帐户的借、贷方归类，汇总每一帐户的本期借方发生额和贷方发生额，据以编制记帐凭证汇总表（科目汇总表）。为了便于编制科目汇总表，要求记帐凭证中所载的应借应贷帐户，只能一借一贷相对应，如果发生一借多贷或一贷多借的会计分录，也要分开编制记帐凭证。 而且，转帐凭证要复写一式两份，一份用作借方帐户的汇总，一份用作贷方帐户的汇总。 关于现金和银行存款的本期借、贷方发生额，也可根据现金日记帐和银行存款日记帐的收入、支出数填列，以简化凭证汇总的工作量。采用记帐凭证汇总表（科目汇总表）的方法，其工作步骤基本上与采用汇总记帐凭证的方法相同，只是用编制记帐凭证汇总表来代替汇总记帐凭证，故这里就不再一一说明。根据记帐凭证每十天编制一张科目汇总表，如图表８－８、８－９、８－１０所示。图表８－８
271
会计学原理（新编）５６２
科目汇总表
１９×年１２月１日至１０日第１号
本期发生额帐 户总帐页数借 方贷 方现金１３５，８００１３６，７５０银行存款７０，２００３２４，４６５应收帐款１５２，１００７０，２０其他应收款５００３０材料采购８８，００８８，０原材料８８，００１３１，２０待摊费用７２０固定资产３２，８０应付帐款（略）４６，８００５６，１６０应付工资１３５，８０应交税金３７，２０５２２，１０应付利润３６，０生产成本１３１，０制造费用９５０产品销售收入１３０，０产品销售费用１，７０管理费用１，６０合 计９５９，１７５９５９，１７５
272
６２会计学原理（新编）
记帐凭证起讫号：（１）银行存款收款凭证第１号至第２号（２）银行存款付款凭证第１号至第１１号（３）现金付款凭证第１号至第５号（４）转帐凭证第１号至第１０号
273
会计学原理（新编）７６２
图表８－９科目汇总表
１９×年１２月１１日至２０日第２号
本期发生额帐 户总帐页数借 方贷 方
现金１，０２０３５银行存款２３５，１７０８５，２４０应收帐款１１８，１７０２３５，１７０其他应收款５０材料采购７９，００７９，０原材料７９，００５９，６０（略）
应付帐款８４，２４０９２，４３０应交税金１３，４３０１７，１７０生产成本５８，０制造费用５１５产品销售收入产品销售费用１，６００１０１，０
合 计６７０，１４５６７０，１４５
记帐凭证起讫号：（１）银行存款收款凭证第３号至第５号（２）银行存款付款凭证第１２号至第１４号（３）现金收款凭证第１号至第 号（４）现金付款凭证第６号至第 号（５）转帐凭证第１１号至第１９号
274
８６２会计学原理（新编）
科目汇总表
１９×年１２月２１日至３１日第３号
本期发生额帐 户总帐页数借 方贷 方
现金１３０银行存款１０６，２０２０４，７５０应收帐款８７，７５０１５，８３０材料采购８０，０８０，０原材料２３，０８０，０产成品３１７，０３０４，０待摊费用１，５４５８，９１０累计折旧６，２０应付帐款９３，６０７２，５４０应付工资１３５，８０应交税金５７，２７０１３，６０应付利润１５，６２７预提费用４０盈余公积３１，９６３１，３０，０本年利润４３０，０７１，０３０利润分配９７１，０３０１５６，２０生产成本３０４，０３，７５制造费用３５，２０４３０，０产品销售收入１９，０
275
会计学原理（新编）９６２
（续表）
本期发生额帐 户总帐页数借 方贷 方
产品销售成本３１７，００３１７，０产品销售费用１，２５０４，５０管理费用１２，９２０１４，５２０财务费用４００４０营业外支出２２，５００２２，５０
合 计３，２５４，７０５３，２５４，７０５
记帐凭证起讫号：（１）银行存款收款凭证第６号至第７号（２）银行存款付款凭证第１５号至第２２号（３）现金付款凭证第７号至第８号（４）转帐凭证第２０号至第４４号根据记帐凭证汇总表（科目汇总表）登记总分类帐（为了简化起见，仅以“原材料”
、“现金”
、“银行存款”和“制造费用”四个帐户举例，其他帐户从略）。
帐户名称：原材料第２５页
１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日１２１月初余额借１６４，０１０科汇１１～１０日发生额８８，００１３１，２００借１２０，８０２０科汇２１１～２０日发生额７９，００５９，６００借１４０，２０３１科汇３２１～３１日发生额８０，００２３，００借１９７，２０
本月发生额及月末余额２４７，００２１３，８００借１９７，２０
276
０７２会计学原理（新编）
帐户名称：现金第１１页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１月初余额借１，２０
１０科汇１１～１０日发生额１３５，８００１３６，７６０借２５０
２０科汇２１１～２０日发生额１，０２０３５借１，２３５
３１科汇３２１～３１日发生额１３０借１，１０５
本月发生额及月末余额１３６�
小提示：按 回车 [Enter] 键 返回书目，按 ← 键 返回上一页， 按 → 键 进入下一页。
赞一下
添加书签加入书架